Kfz-Steuer für Lkw und Nutzfahrzeuge 2026
Bei Lkw und Nutzfahrzeugen richtet sich die Kfz-Steuer nach anderen Regeln als beim Pkw. Statt Hubraum und CO₂-Wert sind vor allem das zulässige Gesamtgewicht und die Schadstoffklasse entscheidend. Dieser Ratgeber erklärt die Tarifstufen, wann ein Fahrzeug als Lkw gilt und wie Sie die Steuer korrekt einschätzen.
Wann gilt ein Fahrzeug steuerlich als Lkw?
Die steuerliche Einstufung als Lkw hängt nicht allein von der äußeren Form ab. Entscheidend sind die Eintragungen in der Zulassungsbescheinigung und die objektive Bauart des Fahrzeugs. Ein Kastenwagen oder Transporter wird nur dann als Lkw besteuert, wenn er in den Fahrzeugpapieren entsprechend eingetragen ist und die Kriterien nach § 2 KraftStG erfüllt.
Fahrzeuge mit einem zulässigen Gesamtgewicht über 3.500 kg gelten in der Regel als Lkw. Unterhalb dieser Grenze kommt es auf die Eintragung an – viele Transporter bis 3,5 Tonnen werden trotz Nutzfahrzeugcharakter wie Pkw besteuert.
Besteuerung nach Gewicht und Schadstoffklasse
Für Lkw mit einem zulässigen Gesamtgewicht über 3.500 kg gilt nach § 9 Abs. 1 Nr. 4 KraftStG eine gewichtsabhängige Besteuerung in Schritten von je 200 kg. Der Steuersatz je Einheit hängt zusätzlich von der Schadstoffklasse ab:
| Schadstoffklasse | Satz je angefangene 200 kg | Maximaler Jahresbetrag |
|---|---|---|
| S 4 / Euro 4 und besser | 6,42 € | 556 € |
| S 3 / Euro 3 | 6,42 € | 914 € |
| S 2 / Euro 2 | 9,64 € | 1.425 € |
| S 1 / Euro 1 und schlechter | 11,25 € | 1.681 € |
| Keine Einstufung (Regelsatz) | 11,25 € | 1.681 € |
Transporter und Lieferwagen bis 3.500 kg
Viele leichte Nutzfahrzeuge – zum Beispiel ein VW Transporter oder Mercedes Sprinter in der leichten Variante – liegen unterhalb der 3.500-kg-Grenze. Diese Fahrzeuge werden je nach Eintragung entweder wie ein Pkw (nach Hubraum und CO₂) oder nach dem Lkw-Tarif besteuert.
Ist ein Transporter in den Papieren als „Pkw" oder „Mehrzweckfahrzeug" eingetragen, gilt die Pkw-Formel. Steht „Lkw" oder „Güterfahrzeug" im Schein, greift der gewichtsabhängige Tarif. Prüfen Sie das Feld J der Zulassungsbescheinigung Teil I für die Fahrzeugklasse.
Beispielrechnung für einen Lkw
Ein Lkw mit 7.500 kg zulässigem Gesamtgewicht und Schadstoffklasse S 3:
- 7.500 kg ÷ 200 kg = 37,5 → aufgerundet auf 38 Einheiten
- 38 × 6,42 € = 243,96 € pro Jahr
Für einen älteren Lkw ohne besondere Schadstoffeinstufung (Regelsatz) wären es 38 × 11,25 € = 427,50 € – also fast doppelt so viel.
Elektro-Lkw und alternative Antriebe
Rein elektrisch betriebene Nutzfahrzeuge sind bis zum 31. Dezember 2035 vollständig von der Kfz-Steuer befreit, sofern sie erstmals nach dem 18. Mai 2011 zugelassen wurden. Für Lkw mit Gasantrieb (CNG/LNG) kann je nach Eintragung der günstigere Schadstofftarif greifen.
Gewerbliche Nutzung und steuerliche Absetzbarkeit
Die Kfz-Steuer für gewerblich genutzte Nutzfahrzeuge kann als Betriebsausgabe in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden, sofern das Fahrzeug überwiegend betrieblich genutzt wird. Führen Sie ein Fahrtenbuch oder nutzen Sie die 1-%-Regelung, wenn das Fahrzeug auch privat gefahren wird.
Schadstoffklasse im Fahrzeugschein finden
Die Schadstoffklasse ist im Feld 14 oder V.9 der Zulassungsbescheinigung Teil I eingetragen. Bei älteren Fahrzeugen ohne Eintragung gilt automatisch der Regelsatz. Eine Verbesserung der Einstufung ist in bestimmten Fällen durch Nachrüstung möglich – informieren Sie sich dazu beim Hersteller oder TÜV.
Für Pkw und Wohnmobile stehen eigene Rechner bereit: Pkw-Steuer-Rechner und Wohnmobil-Steuer-Rechner. Für Zugmaschinen und Traktoren gibt es den Traktor-Steuer-Rechner.
Passende Ratgeber
- Kfz-Steuer für Anhänger
- Traktor-Steuer-Rechner
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Häufige Fragen
Ist jeder Transporter steuerlich ein Lkw?
Nein. Die steuerliche Einordnung hängt von der Bauart, der Eintragung in den Fahrzeugpapieren (Feld J) und dem zulässigen Gesamtgewicht ab.
Welches Gewicht zählt für die Steuer?
Maßgeblich ist das zulässige Gesamtgewicht laut Zulassungsbescheinigung Teil I, nicht die tatsächliche Beladung.
Kann ich die Lkw-Steuer als Betriebsausgabe absetzen?
Ja, bei überwiegend gewerblicher Nutzung kann die Kfz-Steuer als Betriebsausgabe steuerlich geltend gemacht werden.
Sind Elektro-Lkw steuerfrei?
Ja, rein elektrisch betriebene Nutzfahrzeuge sind bis 31. Dezember 2035 vollständig von der Kfz-Steuer befreit.
Wo finde ich die Schadstoffklasse meines Lkw?
Im Feld 14 oder V.9 der Zulassungsbescheinigung Teil I. Bei fehlender Eintragung gilt der Regelsatz.
Was ist der Unterschied zwischen Lkw und Zugmaschine bei der Steuer?
Zugmaschinen (z. B. Traktoren) werden nach § 9 Abs. 1 Nr. 3 KraftStG besteuert und können bei ausschließlich land- oder forstwirtschaftlicher Nutzung steuerfrei sein. Lkw unterliegen § 9 Abs. 1 Nr. 4 KraftStG.